福建人注意!多退少补!从3月1日开始!

福建人注意!多退少补!从3月1日开始!

福建人注意!

2020年个人所得税综合收益

会开始“多退少补”

国家税务总局发布公告

规定相关纳税人需要

将于2021年3月1日至6月30日办理

2020年个人所得税汇算清缴

需要谁来做?具体应该怎么做?详见下文

01

年度决算内容

根据税法规定,2020年底后,居民个人(以下简称“纳税人”)需要汇总2020年1月1日至12月31日取得的四项收入(以下简称“综合收入”),包括工资薪金、劳动报酬、报酬、特许权使用费。所得金额,减去费用6万元,专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除,以及符合条件的慈善捐赠,应用综合所得个人所得税税率,减去速算扣除(税率表见正文末尾),计算出本年度最终应纳税额,减去2020年的预缴税额,得到应退或补税,报税务机关办理退税或补税。具体计算公式如下:

应纳税额=[(综合收入-6万元-三险一金等特殊扣除-子女教育等特殊附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)适用税率-快速扣除]-2020年预缴税金

根据税法规定,年度决算计算不涉及财产租赁等分类收入,以及纳税人选择不纳入综合收入按规定计算纳税的年度一次性奖金等收入。

02

不需要办理年度结算的纳税人

经国务院批准,根据《财政部税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》(2019年第94号)相关规定,2020年依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的纳税人,无需办理年度结算:

(一)年度结算需要缴纳税款,但全年综合收入不超过12万元;

(二)年度决算计算的应纳税额不超过400元;

(3)预缴税额与年度应纳税额一致或不申请退税。

03

需要办理年度结算的纳税人

根据税法规定,符合下列情形之一的,纳税人需要办理年度结算:

(一)预缴税额大于年度应纳税额,申请退税的;

(二)全年综合收入超过12万元,纳税额超过400元的。

04

享受税前扣除

2020年发生的下列未申报或未全部扣除的税前扣除,可由纳税人在年度结算期内进行扣除或补充:

(一)纳税人及其配偶和未成年子女符合大病医疗费用条件的;

(二)纳税人符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或房租、赡养老人专项附加扣除、费用扣除、专项扣除以及依法确定的其他扣除;

(3)纳税人符合条件的捐赠费用。

05

处理时间

年度结算时间为2021年3月1日至6月30日。2021年3月1日前离境的在中国无住所的纳税人,可在离境前进行年度结算。

06

处理方法

纳税人可以自主选择以下处理方式:

(一)办理年度决算;

(二)通过用工单位(包括累计代扣代缴方式代扣代缴个人所得税的劳动报酬,下同。以下简称“单位”)。

纳税人提出代理请求的,由单位代为办理,或通过网上税务局(含移动个人所得税APP,下同)培训辅导纳税人完成年度最终申报及退税(补)工作。

由单位代为办理的,纳税人应在2021年4月30日前以书面或电子形式与单位确认,并补充综合收入、相关扣除项目、税收优惠等在境外获得的信息

(三)委托涉税专业服务机构或者其他单位和个人(以下简称“受托人”),受托人应当与纳税人签订委托书。

单位或者受托人为纳税人办理年度决算后,应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现申报信息存在错误的,可以要求单位或者受托人办理更正申报,也可以自行办理更正申报。

07

处理渠道

为了方便纳税人,税务机关为纳税人提供了高效快捷的网上纳税渠道。纳税人可以优先通过网上税务局进行年度结算,税务机关将按规定作为纳税人

提供申报表预填服务;不方便通过上述方式办理的,也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

选择邮寄申报的,纳税人需将申报表寄送至按本公告第九条确定的主管税务机关所在省、自治区、直辖市和计划单列市税务局公告的地址。

08

申报信息及资料留存

纳税人办理2020年度汇算的,适用个人所得税年度自行纳税申报表,如需修改本人相关基础信息,新增享受扣除或者税收优惠的,还应按规定一并填报相关信息。纳税人需仔细核对,确保所填信息真实、准确、完整。

纳税人、代办年度汇算的单位,需各自将年度汇算申报表以及纳税人综合所得收入、扣除、已缴税额或税收优惠等相关资料,自年度汇算期结束之日起留存5年。

09

接受年度汇算申报的税务机关

按照方便就近原则,纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理年度汇算的,向纳税人任职受雇单位的主管税务机关申报;有两处及以上任职受雇单位的,可自主选择向其中一处申报。

纳税人没有任职受雇单位的,向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地的主管税务机关申报。主要收入来源地,是指纳税人纳税年度内取得的劳务报酬、稿酬及特许权使用费三项所得累计收入最大的扣缴义务人所在地。

单位为纳税人代办年度汇算的,向单位的主管税务机关申报。

10

年度汇算的退税、补税

(一)办理退税

纳税人申请年度汇算退税,应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。税务机关按规定审核后,按照国库管理有关规定,在本公告第九条确定的接受年度汇算申报的税务机关所在地(即汇算清缴地)就地办理税款退库。纳税人未提供本人有效银行账户,或者提供的信息资料有误的,税务机关将通知纳税人更正,纳税人按要求更正后依法办理退税。

为方便纳税人获取退税,综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的,税务机关在网上税务局提供便捷退税功能。纳税人可以在2021年3月1日至5月31日期间,通过简易申报表办理年度汇算退税。

申请2020年度汇算退税的纳税人,如存在应当办理2019年度汇算补税但未办理,或者经税务机关通知2019年度汇算申报存在疑点但拒不更正或说明情况的,需在办理2019年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。

(二)办理补税

纳税人办理年度汇算补税的,可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。邮寄申报并补税的,纳税人需通过网上税务局或者主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。

纳税人因申报信息填写错误造成年度汇算多退或少缴税款的,纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的,税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。

11

年度汇算服务

税务机关推出系列优化服务措施,加强年度汇算的政策解读和操作辅导力度,分类编制办税指引,通俗解释政策口径、专业术语和操作流程,多渠道、多形式开展提示提醒服务,并通过手机个人所得税APP、网页端、12366纳税服务平台等渠道提供涉税咨询,帮助纳税人解决办理年度汇算中的疑难问题,积极回应纳税人诉求。

为合理有序引导纳税人办理年度汇算,主管税务机关将分批分期通知提醒纳税人在确定的时间段内办理。纳税人如需提前或延后办理的,可与税务机关预约或通过网上税务局在年度汇算期内办理。对于独立完成年度汇算存在困难的年长、行动不便等特殊人群,由纳税人提出申请,税务机关可提供个性化年度汇算服务。

12

其他事项

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(2018年第62号)第一条第二款与本公告不一致的,依照本公告执行。

来源:东南网、国家税务总局

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